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Elaborazione del budget di tesoreria

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In questa pagina viene presentato il budget di tesoreria a dodici mesi, sviluppato sulla base dei valori calcolati automaticamente alla prima elaborazione e dei dati di input successivamente inseriti.

Il modello del budget di tesoreria è allineato allo schema di rendiconto finanziario - metodo diretto - proposto nel principio contabile OIC 10 "Rendiconto Finanziario" e prevede la ripartizione dei flussi finanziari fra attività operativa, attività d'investimento e attività di finanziamento. È inoltre presente un prospetto con l'evidenza di eventuali fabbisogni finanziari connessi a variazioni degli affidamenti a breve termine, che comportino una riduzione degli importi precedentemente utilizzati.

In fondo alla pagina sono riportati:

il saldo mensile dei flussi finanziari;
la situazione di tesoreria con l'evidenza di eventuali deficit;
l'indice DSCR (Debt Service Coverage Ratio).

Per approfondimenti puoi contattare l'indirizzo email helpdesk@arearating.com.

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 1 di 9

DATI DI SVILUPPO
Aliquota IVA su vendite (%)		,
Aliquota IVA su acquisti (%)		,

Liquidazione IVA

Accordato Fidi Autoliquidanti (anticipo SBF e anticipo fatture)

Percentuale media di anticipo su crediti presentati

Tasso medio passivo su
utilizzi autoliquidanti (%)

,

Accordato fidi conto corr.

Tasso medio passivo su utilizzi conto corrente (%)		,
Tasso medio attivo su disponibilità liquide (%)		,

Giorni di dilazione incasso vendite / pagamento acquisti

Ripartizione ricavi per giorni di dilazione incasso (%)

Ripartizione acquisto materie prime e merci per giorni di dilazione pagamento (%)

Ripartizione acquisto servizi per giorni di dilazione pagamento (%)

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 2 di 9

A. FLUSSO FINANZIARIO DERIVANTE DALL'ATTIVITÀ OPERATIVA

Incassi da clienti

Crediti commerciali in essere

Scadenze mensili Crediti commerciali in essere

Ricavi da vendite di beni e servizi soggetti ad IVA

Inserire gli importi al netto IVA per mese di fatturazione. Gli importi delle vendite devono escludere i ricavi già fatturati e includere le quote di ricavi comprese nei ratei attivi

Incassi mensili per ricavi previsionali

Totale incassi da clienti

Incassi crediti diversi

Altri crediti in essere

Scadenze mensili Altri crediti in essere

Altri ricavi e proventi non soggetti ad IVA

Totale incassi crediti diversi

(Acconti ricevuti)

(Rettifiche incassi per acconti ricevuti)

Totale incassi netti per crediti commerciali e diversi

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 3 di 9

(Pagamenti a fornitori)

(Debiti commerciali in essere)

(Scadenze mensili Debiti commerciali in essere)

(Acquisto materie prime e merci)

(Pagamenti mensili per acquisti previsionali di materie prime e merci)

(Acquisto servizi)

(Pagamenti mensili per acquisti previsionali di servizi)

(Totale pagamenti a fornitori)

(Pagamenti debiti diversi)

(Debiti verso Istituti di Previdenza)

(Scadenze mensili Debiti verso Istituti di Previdenza in essere)

(Altri debiti)

(Scadenze mensili Altri debiti in essere)

(Godimento di beni di terzi)

(IVA su costi per godimento beni di terzi )

(Costo del personale)

(Oneri diversi di gestione)

(Totale pagamenti debiti diversi)

Acconti versati

Rettifiche pagamenti per acconti versati

(Totale pagamenti netti per debiti commerciali e diversi)

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 4 di 9

(Pagamenti imposte)

(Debiti tributari)

(Scadenze mensili Debiti tributari in essere)

(Imposte e tasse da liquidare)

Crediti tributari

Crediti tributari da portare in compensazione

(Liquidazione Imposte e tasse)

Incasso crediti tributari non compensati

Saldo IVA

Saldo IVA mensile (+ a credito / - a debito)

(Liquidazione IVA)

Saldo IVA cumulato (+ a credito / - a debito)

(Totale pagamenti Imposte)

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 5 di 9

Incassi/(Pagamenti) Proventi e Oneri finanziari

Incassi Proventi da partecipazioni

Incassi Interessi Attivi su attività finanziarie diverse da disponibilità liquide

Incassi Interessi attivi su disponibilità liquide

(Pagamenti Interessi passivi e altri oneri su debiti finanziari diversi da autoliquidanti e conto corrente)

(Pagamenti Interessi passivi su utilizzi autoliquidanti)

(Pagamenti Interessi passivi su utilizzi di conto corrente)

Totale incassi/(pagamenti) da Proventi e Oneri Finanziari

(Pagamenti per utilizzo Fondi)

(Trattamento di Fine Rapporto)

(Liquidazione Trattamento di Fine Rapporto)

(Fondi Rischi e Oneri)

(Pagamenti per utilizzo Fondi Rischi e Oneri)

(Totale pagamenti per utilizzo Fondi)

FLUSSO FINANZIARIO DALL'ATTIVITÀ OPERATIVA

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 6 di 9

B. FLUSSO FINANZIARIO DERIVANTE DALL'ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO

Immobilizzazioni immateriali

(Investimenti)

(IVA su investimenti)

Disinvestimenti - valore contabile

Disinvestimenti - Plusvalenze/(Minusvalenze)

IVA su disinvestimenti

Immobilizzazioni materiali

(Investimenti)

(IVA su investimenti)

Disinvestimenti - valore contabile

Disinvestimenti - Plusvalenze/(Minusvalenze)

IVA su disinvestimenti

Immobilizzazioni finanziarie - partecipazioni e titoli

(Investimenti)

Disinvestimenti - valore contabile

Disinvestimenti - Plusvalenze/(Minusvalenze)

Immobilizzazioni finanziarie - crediti

(Aumento)

Riduzione

Attività finanziarie non immobilizzate

(Investimenti)

Disinvestimenti - valore contabile

Disinvestimenti - Plusvalenze/(Minusvalenze)

FLUSSO FINANZIARIO DALL'ATTIVITÀ DI INVESTIMENTO

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 7 di 9

C. FLUSSO FINANZIARIO DALL'ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO

Debiti finanziari verso terzi

Esclusi debiti verso banche su fidi autoliquidanti o di conto corrente

Incassi per nuove erogazioni

(Rimborso quote capitali finanziamenti, compresi prestiti con rimborso unico a scadenza)

Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

Incasso Crediti verso soci per versamenti ancora dovuti

Aumento poste di capitale a pagamento

(Riserve distribuibili)

(Distribuzione riserve)

(Utili da distribuire non contabilizzati nei debiti)

(Distribuzione dividendi)

FLUSSO FINANZIARIO DALL'ATTIVITÀ DI FINANZIAMENTO

TOTALE MENSILE DEI FLUSSI FINANZIARI

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 8 di 9

D. ANALISI FABBISOGNO PER EVENTUALI VARIAZIONI DEGLI AFFIDAMENTI

A. Importo crediti commerciali per percentuale media di anticipo crediti

B. Accordato autoliquidanti

Utilizzo massimo autoliquidanti (minore fra A. e B.)

Eccedenza utilizzo autoliquidanti del mese precedente su utilizzo massimo del mese corrente

Accordato conto corrente

Eccedenza utilizzo conto corrente del mese precedente su utilizzo massimo del mese corrente

FABBISOGNO PER RIDUZIONE AFFIDAMENTI A BREVE TERMINE GIÀ UTILIZZATI

SALDO COMPLESSIVO DEI FLUSSI FINANZIARI

ELABORAZIONE BUDGET DI TESORERIA - pag. 9 di 9

SITUAZIONE DI TESORERIA

Mese

Giacenza disponibilità liquide

Utilizzato Fidi Autoliquidanti

Utilizzato Conto Corrente

Totale debiti verso banche per utilizzo autoliquidanti e conto corrente

Deficit di tesoreria

Il deficit di tesoreria viene valorizzato nel caso in cui i flussi di cassa in entrata e il completo utilizzo dei margini disponibili sugli affidamenti bancari non consentano di raggiungere la totale copertura dei flussi di cassa in uscita

INDICE DSCR

	Numeratore		Denominatore		Valore


L'indice DSCR è calcolato secondo il primo approccio indicato nel Documento del CNDCEC del 20 ottobre 2019. Il numeratore è costituito dalla somma di tutti i flussi di cassa in entrata (+) e di tutti i flussi di cassa in uscita (-) nel periodo considerato, ad eccezione dei rimborsi delle quote capitali di debiti finanziari, verso banche o altri finanziatori, posti al denominatore. Quando la somma dei flussi di cassa non è sufficiente alla copertura dei rimborsi posti al denominatore, la somma dei flussi di cassa viene incrementata con l'utilizzo delle disponibilità liquide eccedenti la giacenza minima e l'utilizzo dei margini disponibili sugli affidamenti bancari (per l'utilizzo delle linee di credito autoliquidanti è verificata la coerenza con l'importo dei crediti commerciali in essere tempo per tempo e la percentuale media di anticipo indicata). Un valore dell'indice DSCR inferiore a 1 rappresenta l'insufficienza delle risorse disponibili per il pagamento dei debiti finanziari nel periodo considerato. In caso di denominatore uguale a zero il valore dell'indice DSCR viene impostato a 999.

P.I. 03814730549

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