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Analisi di bilancio

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In questa pagina vengono presentati i risultati dell'analisi di bilancio:

bilancio riclassificato;
grafici di composizione e di incidenza;
indici e margini.

Per ogni indice di bilancio viene presentato un indicatore di confronto fra il valore aziendale e il dato delle PMI appartenenti allo stesso settore economico di attività, relativo all'anno precedentemente scelto (annualità disponibili dal 2016 al 2022). L'indicatore di confronto facilita la rilevazione di eventuali squilibri di carattere patrimoniale o economico-finanziario rapportati all'attività imprenditoriale svolta (art. 3, comma 3, lettera a) del riformato "Codice della crisi e dell'insolvenza").

Per approfondimenti puoi contattare l'indirizzo email helpdesk@arearating.com.

ANALISI DI BILANCIO - pag. 1 di 9

BILANCIO RICLASSIFICATO

ATTIVO

PASSIVO

IMMOBILIZZAZIONI

PATRIMONIO NETTO

Immateriali

Capitale sociale versato

Materiali

Riserve

Finanziarie

Risultato d'esercizio a riserva

Crediti di natura non finanziaria

TOTALE PATRIMONIO NETTO

TOTALE IMMOBILIZZAZIONI

PASSIVO CONSOLIDATO

ATTIVO CIRCOLANTE

Fondi rischi e TFR

DISPONIBILITÀ - rimanenze

Strumenti finanziari derivati passivi

LIQUIDITÀ DIFFERITE

Debiti finanziari

Crediti commerciali

Altri debiti

Crediti finanziari

TOTALE PASSIVO CONSOLIDATO

Altri crediti

PASSIVO CIRCOLANTE

TOTALE LIQUIDITA' DIFFERITE

Debiti commerciali

LIQUIDITA' IMMEDIATE

Debiti finanziari

Attività finanziarie

Altri debiti

Disponibilità liquide

TOTALE PASSIVO CIRCOLANTE

TOTALE LIQUIDITA' IMMEDIATE

TOTALE PASSIVO

TOTALE ATTIVO CIRCOLANTE

TOTALE ATTIVO

ANALISI DI BILANCIO - pag. 2 di 9

	CONTO ECONOMICO
	Ricavi da vendite e servizi
	Variazione rimaneneze prodotti finiti e semilavorati
	Incremento immobilizzazioni per lavori interni
	Contributi in conto esercizio
	VALORE DELLA PRODUZIONE
	Costo materie prime e merci
	Variazione materie prime e merci
	Acquisto servizi e godimento beni di terzi
	VALORE AGGIUNTO
	Costo del personale
	MARGINE OPERATIVO LORDO
	Ammortamenti e svalutazioni immobilizzazioni materiali e immateriali
	Accantonamenti per rischi
	Svalutazioni crediti commerciali
	REDDITO OPERATIVO
	GESTIONE ACCESSORIA
	Altri ricavi e proventi
	Oneri diversi di gestione
	RISULTATO GESTIONE ACCESSORIA
	REDDITO ANTE GESTIONE FINANZIARIA
	GESTIONE FINANZIARIA
	Proventi finanziari
	Utili e perdite su cambi
	Saldo rettifiche di valore di attività e passività finanziarie
	RISULTATO GESTIONE FINANZIARIA
	REDDITO ANTE ONERI FINANZIARI
	Interessi e oneri finanziari
	REDDITO ANTE IMPOSTE
	Imposte sul reddito
	REDDITO D'ESERCIZIO

ANALISI DI BILANCIO - pag. 3 di 9

GRAFICI

STATO PATRIMONIALE


Immobilizzazioni		493.000
Circolante - Disponibilità		275.000
Circolante - Liquidità differite		502.000
Circolante - Liquidità immediate		46.000
Totale Attivo		1.316.000

ATTIVO (impieghi)

37,5%
20,9%
38,1%
3,5%

	PASSIVO (fonti)
	13,1%
	20,2%
	66,6%


			173.000		Patrimonio netto
			266.000		Passivo consolidato
			877.000		Passivo circolante
			1.316.000		Totale Passivo

CAPITALE CIRCOLANTE NETTO

Attivo circolante - Passivo Circolante

Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale


Capitale Circolante Netto		-54.000
Circolante - Disponibilità		275.000
Circolante - Liquidità differite		502.000
Circolante - Liquidità immediate		46.000

(4,1%)
20,9%
38,1%
3,5%


	66,6%



			877.000		Passivo circolante

MARGINE DI TESORERIA

Liquidità differite + Liquidità immediate - Passivo Circolante

Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale


Margine di Tesoreria		-329.000
Circolante - Liquidità differite		502.000
Circolante - Liquidità immediate		46.000

(25%)
38,1%
3,5%


	66,6%



			877.000		Passivo circolante

ANALISI DI BILANCIO - pag. 4 di 9

MARGINE DI STRUTTURA PRIMARIO

Patrimonio netto - Immobilizzazioni

Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale



Immobilizzazioni		493.000



37,5%

	(24,3%)
	13,1%


			-320.000		Margine di Struttura Primario
			173.000		Patrimonio netto

MARGINE DI STRUTTURA COMPLESSIVO

Patrimonio netto + Passivo consolidato - Immobilizzazioni

Percentuali sul Totale Stato Patrimoniale



Immobilizzazioni		493.000



37,5%

	(4,1%)
	13,1%
	20,2%


			-54.000		Margine di Struttura Compl.
			173.000		Patrimonio netto
			266.000		Passivo consolidato

CONTO ECONOMICO

esposizione scalare a valore aggiunto

importi ⁄ 000

100%

-77.6%

22.4%

-11%

11.4%

-3.5%

7.9%

-2.4%

5.4%

0.7%

6.1%

-1.6%

4.6%

-2.2%

2.4%

Valore
produzione

Valore
aggiunto

Margine Oper. Lordo

Reddito Operativo

Reddito ante Gest.Fin.

Reddito ante Oneri Fin.

Reddito ante Imposte

Risultato di Esercizio

Costi esterni

Costo del personale

Ammortamenti e svalutazioni

Gestione accessoria

Gestione finanziaria

Oneri finanziari

Imposte

1.271

285

145

100

	-986		-140		-45		-31		9		-20		-28

ANALISI DI BILANCIO - pag. 5 di 9

ROTAZIONI E DURATA CICLO CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO

analisi di bilancio: rotazioni e durata ciclo capitale circolante commerciale netto

COMPOSIZIONE DEL PASSIVO PER NATURA DELLE FONTI

analisi di bilancio: composizione del passivo per natura delle fonti

ANALISI DI BILANCIO - pag. 6 di 9

INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO E CASH FLOW
importi/1000

analisi di bilancio: indebitamento finanziario netto e cash flow

PRODUTTIVITÀ
importi/1000

analisi di bilancio: produttivita

ANALISI DI BILANCIO - pag. 7 di 9

INDICI E MARGINI DI BILANCIO

Confronto dei valori calcolati con i dati del settore economico

	VALORE INDICE ∼ DATO SETTORE
ANALISI DELLA REDDITIVITA' COMPLESSIVA		peggiore	in linea	migliore
ROA (%)
reddito operativo / totale attivo
ROS (%)
reddito operativo / ricavi delle vendite
ROE (%)
risultato d'esercizio / patrimonio netto (confronto con dato di settore se p.n.> 0)
SCOMPOSIZIONE DEL ROE
1. ROS (reddito operativo / ricavi delle vendite)
2. Turn over (ricavi delle vendite / capitale investito)
3. Leverage (capitale investito / patrimonio netto)
4. Incidenza gestione extracaratteristica (risultato d'esercizio / reddito operativo)
ROE (%) = 1 * 2 * 3 * 4
EQUAZIONE DELLO SVILUPPO
1. ROA (reddito operativo / totale attivo)
2. Costo medio della struttura finanziaria (oneri finanziari / capitale di terzi)
3. Rapporto di indebitamento (capitale di terzi / patrimonio netto)
4. Rapporto di defiscalizzazione (reddito d'esercizio / reddito ante imposte)
5. Contributo della gestione extracaratteristica alla redditività dei mezzi propri
(gestione accessoria + gestione finanziaria) / patrimonio netto
ROE (%) = [1 + (1 - 2) * 3] * 4 + 5 * 4
Effetto leva complessivo
(ROA - Costo medio della struttura finanziaria) * Rapporto di indebitamento
ANALISI DELLA REDDITIVITA' DELLA GESTIONE CARATTERISTICA		peggiore	in linea	migliore
Il modello è sviluppato sotto l'ipotesi che, ad eccezione delle attività finanziarie, non siano presenti rilevanti voci dell'attivo che non concorrono alla produzione del reddito della gestione caratteristica.
ROE rettificato (%)
redditività dei mezzi propri riferita alla gestione caratteristica
Capitale investito operativo (€)
totale attivo meno attività finanziarie
ROI (%)
reddito operativo / capitale investito operativo
Capitale investito operativo netto (€)
capitale investito operativo meno passività non onerose
ROI NETTO (%)
reddito operativo / capitale investito operativo netto
EQUAZIONE DELLO SVILUPPO
1. ROI NETTO
2. ROD (oneri finanziari / posizione finanziaria lorda)
3. Rapporto di indebitamento finanziario lordo (posizione finanziaria lorda / patrimonio netto)
4. Rapporto di defiscalizzazione (reddito d'esercizio / reddito ante imposte)
ROE RETTIFICATO (%) = [1 + (1 - 2) * 3] * 4
Effetto leva complessivo
(ROI netto - ROD) * Rapporto di indebitamento finanziario lordo

ANALISI DI BILANCIO - pag. 8 di 9

ANALISI DELLA LIQUIDITÀ	peggiore	in linea	migliore
MARGINE DI TESORERIA (€)
liquidità immediate + liquidità differite - passività correnti
INDICE DI LIQUIDITÀ PRIMARIA
(liquidità immediate + liquidità differite) / passività correnti
CAPITALE CIRCOLANTE NETTO (€)
attività correnti - passività correnti
INDICE DI LIQUIDITA` SECONDARIA
attività correnti / passività correnti
ANALISI DELLA SOLIDITA` PATRIMONIALE	peggiore	in linea	migliore
RAPPORTO DI INDEBITAMENTO
(passivo consolidato + passivo circolante) / patrimonio netto
LEVERAGE
totale passivo / patrimonio netto
PATRIMONIO NETTO TANGIBILE (€)
patrimonio netto - immobilizzazioni immateriali
INDICE DI INDIPENDENZA NETTO
patrimonio netto tangibile / (totale attivo - immobilizzazioni immateriali)
ANALISI DELLE CORRELAZIONI FONTI / IMPIEGHI	peggiore	in linea	migliore
MARGINE DI STRUTTURA PRIMARIO (€)
patrimonio netto - totale immobilizzazioni
INDICE DI STRUTTURA PRIMARIO
patrimonio netto / totale immobilizzazioni
MARGINE DI STRUTTURA COMPLESSIVO (€)
(patrimonio netto + passività consolidate) - totale immobilizzazioni
INDICE DI STRUTTURA COMPLESSIVO
(patrimonio netto + passività consolidate) / totale immobilizzazioni
ANALISI DELLE ROTAZIONI E DURATE	peggiore	in linea	migliore
INDICE DI ROTAZIONE DEL CAPITALE INVESTITO - TURN OVER
Ricavi delle vendite / totale attivo
CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO (€)
Crediti commerciali - debiti commerciali + rimanenze
INDICE DI ROTAZIONE DEL CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO
Ricavi delle vendite / capitale circolante commerciale netto
GIORNI GIACENZA RIMANENZE
rimanenze / ricavi delle vendite * 365
GIORNI CREDITI CLIENTI
crediti verso clienti / (ricavi delle vendite + IVA) * 365
GIORNI DEBITI FORNITORI
debiti verso fornitori / (costi esterni + IVA) * 365
DURATA DEL CICLO DEL CAPITALE CIRCOLANTE COMMERCIALE NETTO
giorni dilazione crediti - giorni dilazione debiti + giorni giacenza media

ANALISI DI BILANCIO - pag. 9 di 9

ANALISI DELLA POSIZIONE FINANZIARIA	peggiore	in linea	migliore
INDEBITAMENTO FINANZIARIO LORDO (€)
debiti finanziari consolidati + debiti finanziari correnti
POSIZIONE FINANZIARIA NETTA COMPLESSIVA - PFNC (€)
Totale attività finanziarie (escluse partecipazioni immobilizzate) - indebitamento finanziario lordo
POSIZIONE FINANZIARIA NETTA COMPLESSIVA - RETTIFICATA (€)
totale attività finanziarie (comprese partecipazioni immobilizzate) - indebitamento finanziario lordo
POSIZIONE FINANZIARIA NETTA DI BREVE PERIODO (€)
attività finanziarie del circolante + disponibilità liquide - debiti finanziari correnti
RAPPORTO DI INDEBITAMENTO FINANZIARIO NETTO
-(PFNC) / patrimonio netto (confronto con dato di settore se p.n.> 0)
INDICE DI DIPENDENZA FINANZIARIA
-(PFNC) / (totale attivo - attivita` finanziarie)
ROD (%)
oneri finanziari / posizione finanziaria lorda
INDICE DI COPERTURA DEGLI ONERI FINANZIARI
margine operativo lordo / oneri finanziari
CASH FLOW D'ESERCIZIO (€)
risultato d'esercizio + costi non monetari - ricavi non monetari
AMMORTAMENTO DEL DEBITO FINANZIARIO (ANNI)
-(PFNC) / cash flow d'esercizio (valorizzato se PFNC < 0 e CF > 0)
ANALISI DELLA PRODUTTIVITÀ	peggiore	in linea	migliore
VALORE DELLA PRODUZIONE PRO CAPITE (€)
valore della produzione / numero dipendenti
VALORE AGGIUNTO PRO CAPITE (€)
valore aggiunto / numero dipendenti
COSTO DEL PERSONALE PRO CAPITE (€)
costo del personale / numero dipendenti

RIEPILOGO DEL CONFRONTO INDICI CALCOLATI ∼ DATI DI SETTORE

I punti colorati in nero rappresentano gli indici del settore economico di appartenenza, i punti blu esterni all'area grigia rappresentano gli indici aziendali con valori migliori rispetto a quelli di settore, i punti blu sul perimetro dell'area grigia rappresentano gli indici aziendali con valori in linea con quelli di settore, i punti blu interni all'area grigia rappresentano gli indici aziendali con valori peggiori rispetto a quelli di settore. Eventuali indici aziendali che non sono rappresentati da punti blu sono indici per cui non è stato possibile calcolare il valore, generalmente a causa del denominatore uguale a zero.

analisi di bilancio: riepilogo del confronto indici calcolati con dati di settore